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    2019高級會計師考試重要知識點:內部控制缺陷認定

    來源: 中華會計網校 編輯:劉小孟 2019/08/23 11:47:26  字體:

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    【知識點】內部控制缺陷認定

    內部控制缺陷認定
    形成原因·設計缺陷
    ·運行缺陷
    表現形式·財務報告內部控制缺陷
    ·非財務報告內部控制缺陷
    嚴重程度·重大缺陷
    ·重要缺陷
    ·一般缺陷
    財務報告內部控制缺陷認定標準①重大缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現并糾正財務報表中的重大錯報,就應將該缺陷認定為重大缺陷。
     ②重要缺陷。如果一項內部控制缺陷單獨或連同其他缺陷具備合理可能性導致不能及時防止、發現并糾正財務報表中雖然未達到和超過重要性水平但仍應引起董事會和經理層重視的錯報,就應將該缺陷認定為重要缺陷。
     ③一般缺陷。不構成重大缺陷和重要缺陷的財務報告內部控制缺陷,應認定為一般缺陷。

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